Кто обязан вести бухгалтерский учет в РФ
Ответ на этот вопрос дает ст. 2 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ. К обязанным вести бухучет в Российской Федерации относятся:
- организации, занимающиеся коммерческой и некоммерческой деятельностью;
- госорганы, органы местного самоуправления, органы управления внебюджетных госфондов (в т. ч. территориальных);
- Банк России;
- ИП, частнопрактикующие лица;
- находящиеся в РФ представительства и подразделения иностранных и международных организаций.
Таким образом, формально индивидуальные предприниматели причислены к хозяйствующим субъектам, которым государство вменяет в обязанность вести бухгалтерский учет.
Однако в п. 2 ст. 6 закона № 402-ФЗ ИП упоминаются среди тех, кто может этого не делать. При этом должно соблюдаться обязательное условие: предприниматель ведет учет доходов и расходов и других связанных с его деятельностью объектов налогообложения и физических показателей.
Что подразумевается под учетом доходов и расходов
Понятие «учет доходов и расходов» используется в НК РФ, который обязывает налогоплательщиков в установленных законом случаях производить учет доходов, расходов и имеющихся у них налогооблагаемых объектов (подп. 3 п. 1. ст. 23 НК РФ). Таким образом, ведение бухгалтерского учета ИП могут не осуществлять, если ведут налоговый.
Напомним, что предприниматели могут применять в своей деятельности следующие налоговые режимы:
- УСН;
- ОСНО;
- ЕСХН;
- ПСН.
Нужен ли бухгалтер для ИП
Согласно закону 402-ФЗ индивидуальные предприниматели не ведут бухгалтерский учет в обязательном порядке, но не освобождаются от ведения налогового учета. Это означает, что предпринимателю все равно нужно отчитываться перед налоговой о доходах и расходах, то есть формировать документы при продажах/покупках, подавать декларации.
Однако предпринимателю рекомендуется вести бухгалтерский учет, чтобы эффективнее заниматься бизнесом.
Например, благодаря бухучету видно:
- сколько денег есть на счетах и сколько нужно заплатить в ближайшее время;
- в какие месяцы продаж больше всего, а в какие — меньше;
- сколько уходит на операционные расходы, например на выплату заработной платы или аренду помещений;
- какие расходы самые большие и насколько они оправданны;
- за счет чего можно увеличить прибыль.
Бывает, что ИП начинает бизнес с малого, а затем расширяется и регистрирует юридическое лицо. В этом случае обязательно нужно вести бухучет.
Основные функции бухгалтера для ИП
Бухгалтер для ИП может не только навести порядок в финансах предпринимателя, оформлять первичную документацию и сдавать в налоговую документы. Также бухгалтер полезен, чтобы:
- найти точки роста бизнеса и подсказать предпринимателю, где можно повысить эффективность, рассчитать ее;
- контролировать имущество и другие активы, чтобы избежать убытков и извлекать дополнительную прибыль;
- формировать отчетность, по которой видно, сколько предприниматель заработал и потратил и является ли его бизнес прибыльным на самом деле;
- рассчитать перспективный план доходов и расходов.
Если работаете с бухгалтером, также можете консультироваться со специалистом по финансовым вопросам. Хороший бухгалтер может не только заниматься учетом, а еще и быть консультантом по финансовым вопросам и развитию вашего дела в целом.
На каких условиях работает бухгалтер
Существует три варианта работы с бухгалтером:
- нанять в штат на основании трудового договора;
- заключить гражданский договор на оказание услуг с «приходящим» специалистом по учету;
- заключить договор с бухгалтером, который работает удаленно.
Должностные инструкции бухгалтера ИП
Чтобы определить объем работы, которую будет выполнять бухгалтер, нужно составить должностную инструкцию. В этом документе прописать права и обязанности сотрудника. Должностная инструкция — это свод внутренних правил, но она может помочь избежать ошибок и непониманий.
Обязанности бухгалтера зависят от системы налогообложения ИП, количества нанятого персонала, величины основных средств компании и уровня производства.
Стоимость бухгалтерских услуг для ИП
Зарплату штатного специалиста в вашем регионе можете посмотреть на сайте с вакансиями. Обычно оклад зависит от обязанностей: например, если у вас просто ИП на упрощенке, то работа бухгалтера не будет занимать много времени, а если помимо ИП у вас три юрлица, то один специалист может и не справиться. На уровень зарплаты будут влиять опыт и квалификация сотрудника.
С бухгалтерским обслуживанием помогают и банки. При этом ИП на УСН 6% и без сотрудников могут использовать бухгалтерию банка бесплатно. Бухгалтер рассчитывает налоги и взносы, а также готовит декларации — их остается подписать одной кнопкой в личном кабинете.
Все общение с бухгалтером происходит в интернете: например, если для отчета нужен договор или акт, вас попросят прислать скан в чат. Когда придет время платить налоги, вы увидите платежку в личном кабинете и подпишете ее одной кнопкой — деньги отправятся в налоговую. Отчеты в налоговую и фонды бухгалтер отправляет сам, для этого у него есть цифровая подпись.
Может ли ИП по своему желанию вести бухгалтерский учет и сдавать бухгалтерскую отчетность
Несмотря на предоставленное предпринимателям законом № 402-ФЗ право не вести бухучет и не формировать бухгалтерскую отчетность, многие ИП от бухучета не отказываются. И объективные причины на то есть.
Конечная цель ведения бухучета — составление отчетности, достоверно отражающей финансовое состояние субъекта. Сведениями, содержащимися в этой отчетности, пользуется не только государство, но также внутрикорпоративные потребители информации (собственники, руководители, сотрудники) и сторонние заинтересованные лица (инвесторы, кредиторы, контрагенты, аудиторы). Эти пользователи на основе такой отчетности принимают те или иные важные хозяйственные и стратегические решения.
ИП, не ведущий бухучет и не составляющий бухгалтерскую отчетность, может столкнуться с рядом объективных трудностей:
- отказом в получении кредита, инвестиций, имущества в лизинг;
- отказом партнеров от сотрудничества;
- проблематичностью контроля за дебиторско-кредиторской задолженностью;
- невозможностью качественно проанализировать показатели текущей деятельности и принять важные управленческие решения;
- невозможностью организовать действенный финансовый внутренний контроль и т. д.
Кроме того, возможны ситуации, когда предприниматель не сумеет отказаться от ведения бухгалтерского учета и составления бухотчетности по внутрикорпоративным причинам. Например, если ИП входит в состав холдинга, составляющего консолидированную отчетность и осуществляющего жесткий внутренний контроль за деятельностью входящих в него лиц.
Заметим, что внешним пользователям (как правило, в целях кредитования и инвестирования) может понадобиться бухгалтерская отчетность (формы 1, 2), заверенная не только подписью предпринимателя, но и отметкой налогового органа.
ВАЖНО! Если предприниматель принял решение вести бухучет и составлять бухотчетность, он может сдавать ее в органы ФНС в общем порядке. Отказать в приеме бухгалтерской отчетности у ИП и проставлении на ней отметки о принятии налоговики не имеют права.
Источники:
