Что такое валютный контроль
Валютный контроль — это обязательная проверка валютных операций компаний на соответствие законодательству Мы поможем вам разобраться в требованиях и будем держать в курсе законодательных изменений
Виды валютного контроля
В зависимости от времени проведения разделяют три вида валютного регулирования: предварительный валютный контроль, текущий и последующий.
- Предварительный. Его проводит банк, когда участник внешнеэкономической деятельности предоставляет для проверки контракт на экспорт или импорт продукции, или сырья. Банк проверяет юридическую составляющую: правильно ли оформлен контракт, прописаны ли в нём обязательные условия.
- Текущий. Осуществляется во время проведения экспортных или импортных операций. В этом случае банк проверяет, вовремя ли участники внешнеэкономической деятельности предоставили копии грузовых таможенных деклараций. Если декларации предоставлены не вовремя, банк штрафует нарушителей. Также контролирующий орган проверяет общую сумму таможенных деклараций, которая не должна превышать сумму, указанную в паспорте сделки. Таким образом регулятор следит, чтобы количество ввозимого товара не превышало указанного в договорах.
- Последующий. После совершения денежных операций банк сопоставляет все документы и информацию, которые подтверждают, что переводы средств совершены законно, а обязательства по контрактам выполнены.
Этапы валютного контроля
Валютное регулирование начинается с низшего звена — с банка. Например, если у участника внешнеэкономической деятельности контракт на экспорт на сумму более 10 млн рублей или контракт на импорт более 3 млн, то этот контракт необходимо зарегистрировать в банке. Он проверяет правильность составления контракта и законность сделки.
В зависимости от времени проведения разделяют три вида валютного регулирования: предварительный валютный контроль, текущий и последующий.
- Деньги поступают сначала на транзитный, а потом на валютный счёт продавца.
- Чтобы подтвердить перевод денег на свой валютный счёт, продавец отправляет документы в банк.
- Банковская организация проверяет документы, и если не выявляет нарушений, то зачисляет деньги на счёт клиента.
- Если нарушения есть, например, клиент предоставил документы слишком поздно, эта информация передаётся в Центробанк.
- ЦБ проверяет информацию и передаёт её в налоговую службу.
- Налоговая служба штрафует нарушителя.
Открытие валютного счета
Чтобы получать иностранную валюту, вам понадобится валютный счёт. Для его открытия нужно подготовить пакет документов почти такой же, как при открытии обычного расчетного счета. Каждый банк предъявляет свои требования к необходимому набору документов, поэтому уточните заранее эту информацию. Если вы открываете валютный счёт в том же банке, где у вас уже есть рублёвый счёт, процедура пройдёт значительно проще.
Вместе с валютным счётом банк откроет для вас транзитный счёт — своего рода перевалочный пункт денежных средств. Нужен он для того, чтобы поступления проходили валютный контроль. Пока деньги находятся на транзитном счёте, пользоваться ими вы не сможете. Как только законность ваших транзакций будет подтверждена, вы сможете вывести средства на валютный счёт или сразу же продать валюту. Иначе сумма денег вернётся вашему клиенту.
Контракт с заказчиком
Контракт обычно оформляется на русском и английском языках. Для этого страницы договора делятся пополам.
При составлении контракта обратите внимание на очень важный пункт — сроки и условия оплаты. Во время прохождения валютного контроля вам необходимо сообщить банку максимальный срок получения денежных средств. Если заказчик перечислит деньги позднее указанного в контракте срока, могут возникнуть споры с валютным контролем. Штраф за неполучение в срок выручки в иностранной валюте установлен в размере 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ от суммы денег, зачисленной с нарушением срока, за каждый день просрочки и (или) от 75% до 100% суммы, не зачисленной вовремя на счёт.
Чтобы избежать таких штрафов, есть два пути: сильно увеличить срок оплаты по контракту либо не устанавливать его вообще. Во втором случае заранее убедитесь в порядочности заказчика, чтобы он не затягивал с перечислением средств.
Для упрощения работы с клиентом в контракте можно указать условие, чтобы не выставлять закрывающие документы — после истечения определённого срока с момента оплаты заказчиком, услуги считаются оказанными, а работы — принятыми. А еще проще вместо полноценного контракта можно выставить инвойс и указать в нём условия сделки. Оплата инвойса будет подтверждением, что условия сделки приняты.
Паспорт сделки
С 1 марта 2018 года паспорт сделки не оформляют совсем. Теперь банки сами регистрируют иностранные договоры, сумма которых превышает лимит. Лимит для экспорта — 6 млн. рублей. Вам останется передать банку информацию о контракте и реквизитах иностранного заказчика.
Как пройти валютный контроль
Если участник внешнеэкономической деятельности подписывает экспортный договор на сумму более 10 млн рублей или импортный договор на сумму более 3 млн рублей, то он обязан зарегистрировать этот договор в обслуживающем банке. Для этого он должен оплатить услугу валютного контроля. У каждого банка свои расценки на эту услугу.
Чтобы пройти валютный контроль при операциях на меньшую сумму, нужно предоставить обслуживающему банку документы: контракт, инвойс, оферту. Эти документы подтверждают, что сделка соответствует российскому законодательству. Подтверждающие документы нужно передать банковской организации в течение 15 дней после сделки. Если фирма или индивидуальный предприниматель нарушит сроки, обслуживающий банк будет обязан сообщить об этом Центробанку.
Чтобы успешно проходить валютный контроль, нужно следить за легальностью операций, правильностью заполнения документов и сроками их подачи.
Штрафы за нарушение
Если участники внешнеэкономической деятельности допускают нарушения, органы валютного контроля назначают штрафные санкции — административные взыскания. Под санкции попадают и резиденты России, и нерезиденты. Если нарушения привели к значительному ущербу, к виновным применяется уголовное право.
Законодательно санкции регулируются двумя нормативными актами:
- Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях (КоАП РФ) — статья 15.25 «Штрафы за нарушение валютного контроля»;
- Уголовным кодексом Российской Федерации (УК РФ).
Если нарушение относится к уголовному праву, участникам могут назначить принудительные работы или лишение свободы. Сроки лишения свободы будут зависеть от тяжести преступления и количества лиц, которые были вовлечены в незаконную операцию.
Если нарушение является административным, то предприятию, предпринимателю или гражданину назначаются штрафы.
Для ИП или гражданина — от ¾ до полной суммы сделки; для должностного лица — от 20 000 до 30 000 рублей.
Клиент вовремя не уведомил банковскую организацию об открытии или закрытии иностранных счетов.
Для физлица — от 1000 до 1500 рублей; для должностного лица — от 5000 до 10 000 рублей; для юрлица от 50 000 до 100 000 рублей.
Участник внешнеэкономической деятельности не предоставил налоговой инспекции информацию об открытии, закрытии или смене реквизитов заграничных счетов.
Для физлица — от 4000 до 5000 рублей; для должностного лица — от 40 000 до 50 000 рублей; для юрлица — от 800 000 до 1 000 000 рублей.
Источники:
