Свободный художник или самозанятый

Создавать произведения искусства могут не только работники крупных студий, но и частные мастера. Они могут писать портреты, картины с определенными сюжетами, иллюстрации для журналов, рисовать комиксы на заказ. Можно выполнять самые разные работы, в том числе роспись посуды. А должен ли художник платить налоги?

Может ли художник быть самозанятым?

Да, любой мастер может перейти на самозанятость — это особый налоговый режим, который позволяет работать официально без работодателя. При этом нужно самостоятельно делать отчисления в ФНС после поступления оплаты от заказчиков. Важно отметить, что самозанятость для художников подходит только в случае, если они всю деятельность ведут сами, то есть без наемных сотрудников.

Как оформить самозанятость

Стать самозанятым можно в любой момент, даже находясь дома. Для этого можно просто зайти на сайт ФНС с компьютера либо скачать приложение «Мой налог» на смартфон. Далее нужно выбрать регион своей деятельности, а затем — привязать банковскую карту к личному кабинету. С нее будут списываться налоги. Вот и все, можно начинать принимать заказы.

Самозанятый художник также может пройти регистрацию в отделе налоговой службы по месту жительства или месту пребывания. Там потребуется заполнить заявление на получение нового статуса, предоставив документы, подтверждающие вашу личность.

Как регистрировать доход и какие налоги художнику платить при самозанятости

Как платить налоги художнику? Все просто: ему нужно только создавать чеки каждый раз после поступления оплаты от заказчика. Это делается также через мобильное приложение «Мой налог». Далее необходимо передать чек клиенту. В нем указываются сумма дохода, наименование товара или услуги, дата, а также ИНН организации или индивидуального предпринимателя. Если заказчиком был частный клиент, то нужно просто выбрать в соответствующем поле «Физическое лицо».

Ставка налога для плательщиков НПД (налога на профессиональную деятельность) составляет 4% при работе с физическими лицами. Если мастер сотрудничает с компанией или ИП, то он должен заплатить 6% от дохода. Сумма налога рассчитывается автоматически на основании данных о доходах, полученных от клиентов.

Плюсы и минусы самозанятости для художника

Вот преимущества такой формы занятости:

1. Простота оформления. Можно в любой момент зарегистрироваться через приложение «Мой налог» или на сайте Федеральной налоговой службы.
2. Отсутствие обязательных платежей. В отличие от ИП, самозанятые не обязаны платить страховые взносы, а также налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
3. Гибкий график работы. Мастер может самостоятельно определять свой рабочий график, а также выбирать проекты, которые ему интересны.

Минусы также есть:

1. Отсутствие социальных гарантий. Работники не имеют права на больничный лист, декретный отпуск, а также другие социальные льготы.
2. Необходимость самостоятельно искать клиентов. У мастера нет работодателя, так что ему нужно самому продвигать свои услуги, находить заказчиков. Нанимать работников также нельзя.
3. Ограничение по годовому доходу. Нельзя зарабатывать более чем 2,4 млн рублей.

К потенциальным недостаткам такой деятельности можно отнести риск того, что компании или физические лица будут с недоверием относиться к частному исполнителю. Возможно, они предпочтут обратиться к индивидуальному предпринимателю или организации. Поэтому ИП для художника — это тоже хороший вариант.

Какой договор заключить и какие пункты самые важные

Для работы с самозанятыми обычно заключается договор гражданско-правового характера (ГПХ). Он позволяет установить отношения между заказчиком и исполнителем, определить условия выполнения работ или оказания услуг, а также урегулировать вопросы оплаты, ответственности сторон. 

После того как проект договора будет составлен, его нужно подписать обеим сторонам. Если одна из сторон отказывается подписывать договор, то другая сторона может обратиться в суд для защиты своих прав. Далее следует регистрация документа в налоговой службе.

Один из самых важных пунктов при заключении договора с самозанятым художником — условия сделки. Это предмет договора, сроки выполнения работ/оказания услуг, цена, а также порядок оплаты. Еще один важный пункт — ответственность сторон за нарушение условий договора (штрафные санкции, неустойка). Третьим ключевым аспектом считается порядок разрешения споров между сторонами (арбитражный суд или третейский суд). Четвертый пункт — условия расторжения договора (порядок уведомления другой стороны о намерении прекратить сотрудничество).

Продажа картин без регистрации ИП и статуса самозанятого: возможности и ограничения

Может ли художник быть самозанятым, мы уже знаем — может. Но обязательно ли оформляться официально?

Нет, можно писать картины на заказ для физических лиц без конкретного статуса. Однако нужно будет подать декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ, а также уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13%. Учитывая, что у самозанятых ставка гораздо ниже, выгоднее стать плательщиком ПНД.

Если художник хочет систематически оказывать услуги или продавать товары юридическим лицам, то ему нужно получить статус ИП.