Бухгалтерское сопровождение ИП

Какие услуги включает бухгалтерское сопровождение?

По закону ИП имеет право избрать одну из упрощенных систем налогообложения или систему единого налога (на сельскохозяйственную деятельность, временную прибыль и другие). В этом случае бухгалтерский учет не ведется, но первичная документация и отчетность оформляется.

Если специальная система не избиралась и предприниматель осуществляет деятельность на общих основаниях, ведение бухгалтерии не отличается от ООО:

• ведется бухгалтерский и налоговый учет
• оформляется первичная документация
• составляются отчеты для налоговой службы, ПФ и ФСС

Сопровождение включает весь объем работ, предусмотренный законодательством. 

Налоговая отчётность ИП на УСН

Итак, годовая декларация ИП на УСН без работников в 2023 году — это главная форма отчётности в налоговой инспекции. 

Кроме того, в налоговую отчётность ИП без работников входит книга учёта доходов и расходов. Хотя КУДиР не сдают в ИФНС, но её надо вести за каждый год и хранить у себя. Дело в том, что в налоговой по окончании отчётной кампании могут запросить книгу и проверить, совпадают ли данные из неё с теми, что указаны в декларации.

Дополнительно некоторые предприниматели на УСН могут сдавать следующую налоговую отчётность:

• декларация по косвенным налогам при импорте товаров из ЕАЭС;
• декларация по НДС для налоговых агентов по НДС или ведении операций по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом, концессионным соглашениям.

Как видим, эти формы обязательны только в оговоренных законом случаях, основная часть упрощенцев их не сдаёт.

Виды налоговой отчётности для ИП

В этом разделе говорим о Васе, который работает один и сотрудников не нанимает. Всё зависит от выбранного режима. Для предпринимателей на ОСНО это декларация по НДФЛ и НДС. У бизнесменов на упрощёнке своя декларация и чаще всего только ею отчётность на спецрежиме и ограничивается, если нет сотрудников. У тех, кто работает на патентной системе, и вовсе нет обязанности отчитываться по доходам.

Налог на добавленную стоимость на УСН и ПСН не платят и деклараций по нему не сдают, но всегда следует помнить, что есть исключения, закрепленные в НК РФ.

Иногда ИП платят земельный и имущественный налог, но деклараций по ним не заполняют. Налоговая присылает уведомление и от предпринимателя требуется просто оплатить указанную в нём сумму.

Сроки подготовки и сдачи отчётности на основном и спецрежимах:

• НДС – до 25 числа после отчётного квартала;
• 3-НДФЛ – один раз в год до 30 апреля;
• по УСН – один раз в год до 25 апреля.

Обязательные платежи на УСН

Но знать, какую отчётность сдаёт ИП на УСН без работников, недостаточно. Налоговый календарь упрощенца включает в себя также сроки уплаты налогов и взносов. Разберёмся подробнее, какие платежи в бюджет перечисляет ИП на упрощённой системе налогообложения.

1. Страховые взносы за себя. Эти платежи делятся на фиксированные, одинаковые для всех предпринимателей, и дополнительные. За себя ИП в 2023 году должен заплатить 45 842 рубля плюс дополнительный взнос (1% от суммы превышения годового дохода в 300 000 рублей).

2. Авансовые платежи по ставке 6% от дохода. Это часть единого налога, которая платится по итогам каждого отчётного периода:

• первый квартал;
• полугодие;
• девять месяцев.

Авансы платят только при получении доходов в отчётном периоде, если их нет, то и платить ничего не надо.

3. Налог по итогам года по ставке 6%. Окончательный расчёт единого налога происходит по итогам года, при этом учитываются все уплаченные авансовые платежи и страховые взносы. Часто при небольших доходах предпринимателя без работников налоговые платежи полностью уменьшаются на взносы, поэтому налог по итогам года равен нулю.

Важно: если предприниматель работает в рамках налоговых каникул, то он может до двух лет пользоваться льготой и не платить налог. Что касается страховых взносов за себя, то их платят все упрощенцы, в том числе, на каникулах.

Обязанности работодателей

Бизнесмен и работодатель с наемными сотрудниками обязан делать всё, что описано в предыдущем разделе, и плюс к этому отчитываться перед инстанциями по налогам и страховым взносам за своих работников. От применяемого режима это никак не зависит, все работодатели перед законом равны.

Вот действующий порядок сдачи отчётности ИП-работодателей в 2023 году.

В ИФНС:

1. 6-НДФЛ одна на всех каждый квартал до 25 числа месяца после отчётного, годовая форма до 25 февраля.
2. Расчёт по страховым взносам каждый квартал в течение 25 дней после отчётного;
3. Персонифицированные сведения по физлицам — каждый месяц до 25 числа месяца после отчётного.

В единый Социальный фонд:

1. ЕФС-1 — ежемесячно, ежеквартально или ежегодно в зависимости от того, какой именно раздел подается.

Другие виды отчётности

И Коля, и Вася иногда отчитываются и в органы статистики. В отличие от других видов отчётов, статистическая носит выборочный характер. Каждый год в Росстате составляются списки предпринимателей, которые должны будут заполнить и отправить форму.

Те, кто в выборку не попал, ничего сдавать не должны. Узнать, что и когда нужно сдать в Росстат именно вам, можно здесь, указав свои данные.

Раз в пять лет Росстат проводит сплошное наблюдение, и тогда статотчётность сдают все предприниматели без исключения. В последний раз сплошное наблюдение проводилось в 2021 году.

Все малые предприятия и организации без исключения должны были сдать отчёт до 1 апреля 2021 года. Индивидуальные предприниматели отчитывались по форме № 1-предприниматель «Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя за 2020 год» (Приказ Росстата от 17.08.2020 № 469).

Некоторые предприниматели должны готовить ещё и отраслевые отчёты, например, в Росприроднадзор. Это зависит от специфики бизнеса. Начиная деятельность разумно уточнить в местной налоговой, что именно нужно сдавать в вашем случае.

Отчётность ИП после регистрации

Предприниматель начинает отчитываться с того налогового периода, в котором встал на учёт, даже если до конца этого периода (года или квартала) осталось несколько дней.

Отчётность ИП, не ведущего деятельность

Сам статус ИП предполагает обязанность отчитываться и отсутствие деятельности от этой обязанности не освобождает. Предприниматели на ОСНО и УСН в этом случае сдают так называемые нулёвки по НДС, НДФЛ, УСН.

Даже не ведущий деятельность работодатель, у которого все сотрудники в неоплачиваемых отпусках, остается работодателем, пока есть хоть один действующий трудовой договор. А значит остаются и обязанности.

Все перечисленные отчёты предпринимателей с наемными работниками сдаются в общем порядке. Можно обойтись только без 6-НДФЛ – он не нужен если не выплачивалась зарплата.

Налоговый календарь для ИП на УСН без работников в 2023 году

Хотя календарь сроков сдачи отчётов и платежей на упрощённом режиме – один из самых простых, его удобнее запомнить в виде таблицы. Сохраните его себе, чтобы не забыть, что платит ИП на упрощёнке, и когда отчитывается. 

Таблица: какие платежи платит и какую отчётность сдает ИП на УСН без работников в 2023 году

Платёж или отчётность	Отчётный период	Крайний срок
Авансовый платёж за 1-ый квартал	1-ый квартал 2023 года	28.04.23
Налоговая декларация	2022 год	25.04.23
Налог по итогам года	2022 год	28.04.23
Авансовый платёж за полугодие	1-ое полугодие 2023 года	28.07.23
Авансовый платёж за 9 месяцев	9 месяцев 2023 года	30.10.23
Фиксированные страховые взносы за себя	2023 год	31.12.23
Дополнительный взнос (при доходе выше 300 000)	2022 год	01.07.23

Источники:

• https://www.vectorfinance.ru/buhgalterskie-uslugi/soprovozhdenie/ip/
• https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/otchetnost-ip-na-usn-bez-rabotnikov
• https://www.MoeDelo.org/club/article-knowledge/otcetnost-ip-kak-sdat-samostoatelno