Кто такие самозанятые
Официально это определение не раскрывается ни в одном нормативно-правовом акте. На практике под это понятие подпадают лица, не имеющие наемных сотрудников и получающие доход от собственного труда. Например, к такой деятельности можно отнести реализацию товаров своего производства, оказание копирайтерских услуг и др.
Российским законодательством регулируется работа 2 видов самозанятых, которые имеют множество отличий:
- граждане, которые прошли регистрацию как налогоплательщики на профдоход по Закону №422;
- физлица, оказывающие услуги по уходу за детьми, больными, стариками, по уборке жилых и нежилых помещений.
Особенности самозанятости
Проще всего встать на учёт в качестве самозанятого через приложение «Мой налог».
- Нужно скачать приложение «Мой налог» на телефон, планшет или персональный компьютер. Есть варианты для iOS, Android и Windows.
- Если есть подтверждённая учётная запись на портале «Госуслуги», то оттуда в приложение подтянутся все данные для регистрации. Если учётной записи нет, нужно сфотографировать паспорт, сделать селфи, заполнить заявление.
- В течение шести дней налоговая рассмотрит заявление, и в приложении появится уведомление о регистрации.
При выборе вида деятельности самозанятые исходят из принципа «всё, что не запрещено, разрешено». В Федеральном законе № 422-ФЗ (статья 4, часть 2) перечислены виды деятельности, которыми самозанятым нельзя заниматься.
В отличие от юрлиц и ИП, плательщики НПД освобождены от ведения отчётности, сдачи деклараций и взносов в любые фонды. Они обязаны платить только налог с доходов. Налоговых ставок всего две:
- 4% для доходов, полученных от клиентов-физлиц;
- 6% для доходов от клиентов, которые являются юрлицами или ИП.
Плательщики НПД могут получать оплату наличными или на карту. В течение 24 часов после получения денег нужно сформировать в приложении электронный чек для заказчика. Когда чек сформирован, информация об операции уходит в налоговую. Налоговая сама считает сумму налога и раз в месяц присылает уведомление.
Если в какие-то месяцы гражданин не получал доход, то платить ничего не нужно. Действует принцип: нет дохода — нет налога. Статус самозанятого сохраняется за человеком до тех пор, пока он не решит от него отказаться, либо до тех пор, пока его доходы не превысят 2,4 млн рублей в год.
Плательщикам НПД не нужно заводить специальный счёт. Человек может получать оплату на любую карту. На эту же карту могут приходить и другие поступления, с которых налог не платится: переводы от родных и друзей, пенсии, пособия. Если на карту пришёл платёж от клиента, самозанятый фиксирует эти данные в приложении «Мой налог». Если на ту же карту поступил перевод от друга, ничего делать не нужно.
Самозанятые не платят НДФЛ и не имеют права на налоговый вычет 13% за лечение, обучение, покупку недвижимости, содержание детей. Зато им даётся разовый налоговый вычет в размере 10 000 рублей. Используется он постепенно. Первое время самозанятый работает по более низкой налоговой ставке: 3% при работе с физлицами и 4% при работе с юрлицами. Недостающие проценты списываются из суммы вычета, поэтому в налоговую уходят положенные 4% или 6%.
Преимущества:
- Низкие налоговые ставки — 4% или 6%. Зафиксированы до 2028 года.
- Не нужен расчётный счёт.
- Не нужна контрольно-кассовая техника.
- Не нужно сдавать налоговые декларации.
- Регистрация онлайн.
- Приложение «Мой налог» по запросу моментально выдаёт справку о доходах.
Недостатки:
- Доход ограничен: 2,4 миллиона рублей в год. Если доход выше, нужно регистрировать ИП или юрлицо.
- Нельзя нанимать сотрудников и платить им зарплату.
- Нет отчислений в фонд обязательного медицинского страхования — нет больничных и декретных.
- Нет отчислений в пенсионный фонд — нет пенсии.
- Налог платится со всех доходов, а не с чистой прибыли.
Некоторые недостатки этого режима налогообложения можно смягчить:
- Вместо найма сотрудников заключать договоры: с фирмами — на аутсорс, а с физическими лицами — гражданско-правового характера.
- Делать добровольные взносы в пенсионный фонд, чтобы получать социальную пенсию.
- Совмещать самозанятость с ИП и делать добровольные взносы в ФСС, чтобы иметь право на больничные и декретные.
Что такое ИП
ИП, или индивидуальное предпринимательство, — это форма ведения бизнеса для физических лиц. Статус индивидуального предпринимателя позволяет человеку легализовать бизнес, платить налоги и нанимать рабочих. Постановка гражданина на учёт в качестве ИП регулируется Федеральным законом № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».
В России оформить статус индивидуального предпринимателя может любой человек, достигший 18 лет и не имеющий судимостей. Это распространяется и на иностранных граждан, которые имеют в России временную регистрацию.
Особенности ИП
Некоторые недостатки этого режима налогообложения можно смягчить:
- оригинал и копию паспорта гражданина РФ;
- свидетельство о постановке на налоговый учёт (ИНН) при его наличии;
- заполненное без ошибок заявление по форме № 21001;
- квитанцию об оплате госпошлины на сумму 800 рублей.
Документы нужно лично отнести в налоговую инспекцию или отправить через представителя с нотариальной доверенностью. Также можно подать документы через МФЦ, нотариуса или сайт ФНС. В этом случае платить госпошлину не нужно.
После регистрации ИП должен открыть расчётный счёт в банке. Именно с этого счёта он будет платить налоги, вести расчёты с контрагентами, расплачиваться с сотрудниками.
При регистрации предприниматель автоматически переводится на ОСН — основную систему налогообложения. Это не всегда выгодно, поэтому некоторые предприниматели выбирают УСН — упрощённую систему налогообложения.
Если предприниматель на ОСН, то он платит НДФЛ 13%, НДС по тарифу, налог на имущество. На УСН условия отличаются: предприниматель может либо платить от 6 до 8% со всего дохода, либо от 15 до 20% с прибыли (доходы минус расходы).
Если ИП нанимает сотрудников, то за каждого из них он должен платить НДФЛ: это ежемесячно 13% от зарплаты. Ещё до 15 числа каждого месяца нужно делать за работников страховые отчисления:
Некоторые недостатки этого режима налогообложения можно смягчить:
- обязательное пенсионное страхование — 22% от зарплаты;
- обязательное медицинское страхование — 5,1%;
- взносы на случай временной нетрудоспособности — 2,9%;
- взносы на травматизм — 0,2−8,5%.
Кратко о НПД
Налог был введен в 2019 г. Такой налоговый режим давал возможность легально получать вознаграждение за свой труд самозанятым гражданам, проживающим исключительно в 4 регионах. С 2020 года использовать режим разрешено во всей РФ. Для этого не надо становиться бизнесменом и думать, что выгоднее — ИП или самозанятость. Достаточно зарегистрироваться как налогоплательщик на портале ФНС или в специальной программе для смартфона.
Отличительные черты
В таблице представлены основные различия между этими категориями:
| Критерий | Самозанятые | Предпринимательство |
| Необходимость регистрации | Да, в приложении или в ФНС | Да, при подаче документов в электронном виде в МФЦ, Госуслуги, нотариат или при направлении по почте с уплатой госпошлины |
| Виды деятельности | Все сферы, не подразумевающие использование труда наемных сотрудников | Зависят от спецрежимов налогообложения с учетом ограничений |
| Территория | Москва и Московская, Калужская обл., Татарстан (до 2020 г.). В настоящий момент — вся Россия | Вся РФ |
| Лимиты доходности | До 2,4 млн руб. | Зависят от налоговых режимов |
| Наем работников | Запрещен | Разрешен |
| Налоги | 4 либо 6% | Фиксированный процент не установлен |
| Отчеты | Не требуются | Декларирование, отчетность по расчетам с сотрудниками, статистика |
| Учет | Все фиксируется в программе | Налоговый и кадровый |
| Необходимость использования онлайн-кассы | Нет | Обязательное условие |
| Страховые взносы | Нет, за исключением выплат по желанию | Да |
| Пенсионные отчисления | Нет, кроме добровольной уплаты | Да, за себя и за сотрудников |
| Пособие по нетрудоспособности | Нет | Нет, и отличие ИП от самозанятых граждан есть только при заключении договора добровольного страхования |
| Штрафы | За недостоверные данные и невыдачу квитанции | За отсутствие отчетности, неуплату налогов, некорректную информацию, нарушение прав сотрудников |
Разница между ИП и самозанятым: налоги
Граждане, работающие сами на себя, точно так же, как и предприниматели, взаимодействуют при осуществлении своей деятельности с физ- и юрлицами. Однако при этом они не включаются в штат. За все полученные доходы нужно обязательно отчитываться перед государством. Для самозанятых установлен единый налог: 4% для тех, кто работает с физлицами и 6% — для сотрудничающих с юрлицами.
ИП обязан ежегодно вносить в бюджет страховой взнос 32 тыс. руб. для начисления пенсии в будущем. Также показаны выплаты с оборота, размер которых зависит от выбранной системы налогообложения.
Лимит доходов
У самозанятых граждан он составляет 2,4 млн руб. в год. При этом сумма, которую человек получит за календарный месяц, не имеет никакого значения, она может быть любой. Например, январе — мае можно заработать 2 миллиона и до конца декабря вообще не работать. Все полученные средства сверх установленного потолка облагаются налогами по иным режимам. Например, для физических лиц по ставке 13%.
Для индивидуальных предпринимателей устанавливаются лимиты в зависимости от выбранной системы налогообложения. Если это упрощенка, то он предельная сумма составляет 150 млн руб. в год. При патентной системе порог ниже, всего 60 миллионов.
Возможности масштабирования деятельности
Самозанятые граждане не могут брать на работу наемных сотрудников. Кроме того, рано или поздно наступает момент, когда исполнитель берет максимально допустимое количество заказов, потому что справляться с большими объемами не успевает. В результате для повышения дохода приходится устанавливать более высокую цену на услуги. Однако даже в этом случае масштабы будут ограничены.
Индивидуальный предприниматель вправе трудоустраивать граждан. Существующие ограничения по количеству работников касаются исключительно системы налогообложения. Получается, что, будучи ИП, можно привлечь более обширную клиентскую базу, открыть дополнительные торговые точки и получить хороший доход.
Источники:
