Кто такие ИП и самозанятый
Предприниматель — это физическое лицо, у которого есть права и возможности юридических лиц. Он ведет бизнес, получает доход, платит налоги и страховые взносы, может нанимать сотрудников. По своим обязательствам ИП отвечает всем своим личным имуществом. У предпринимателя может быть несколько видов деятельности.
Самозанятые — это тоже физлица, но полномочий юридических лиц они не получают. Это обычные граждане, которые сами производят и продают товары или оказывают услуги, получают с этой деятельности доход и платят налог. Им нельзя нанимать работников. Взносы за себя по пенсионному страхованию они не обязаны платить, но могут делать это добровольно, чтобы увеличить пенсионные накопления. А отчисления на медицинское страхование идут из их налога.
И есть «гибридный» вариант: ИП может стать самозанятым, не отказываясь от статуса ИП. Это выглядит для предпринимателя просто как смена налогового режима. Он отказывается, например, от УСН и начинает применять НПД (п. 1 ст. 4 Закона № 422-ФЗ). При этом ликвидировать ИП не надо. Предприниматель освобождается от обязанности платить страховые взносы, но должен соблюдать ограничения самозанятых: годовой доход до 2,4 млн рублей, отсутствие сотрудников, запрет на перепродажу товаров чужого производства и другие условия, о которых мы расскажем ниже.
Как зарегистрировать ИП и самозанятость
Для регистрации в качестве ИП гражданин пишет заявление об этом, платит госпошлину 800 рублей, подает это заявление вместе с паспортом в ФНС. Это можно сделать лично, через МФЦ или с помощью посредников — обычно это банки, они еще и помогают уладить дело без пошлины.
Обычно вместе с документами на регистрацию подают еще заявление о налоговом спецрежиме, который будет применять ИП — это может быть УСН, патент или НПД. Если этого не сделать сразу или в течение 30 дней после регистрации, ИП придется работать на «тяжелом» классическом режиме — ОСНО.
После регистрации ИП получает документы с разными кодами, которые понадобятся ему в деятельности. Он должен с первого дня работы вести учет доходов и расходов, вовремя платить налоги и взносы, отчитываться по налогам и за сотрудников, если наймет их.
Для регистрации самозанятого нужно только скачать приложение ФНС «Мой налог». В нем и происходит регистрация: заявление уходит в налоговую, затем приходит ответ о постановке самозанятого на учет. Все!
Вся дальнейшая работа идет через приложение: здесь самозанятый выдает чеки, видит каждый месяц сумму налога и уплачивает его. В приложении можно задавать вопросы ФНС. Отчетности нет.
Если ИП хочет стать самозанятым, он тоже скачивает приложение «Мой налог» и регистрируется в нем. В течение месяца после регистрации нужно подать уведомление об отказе от УСН, если ИП применял его. Затем нужно уплатить налог УСН и сдать налоговую декларацию, чтобы закрыть вопрос с упрощенкой. Все это делается до 25 числа в следующий месяц после месяца, когда ИП перешел на НПД.
Отличия между ИП и самозанятым: таблица
| Что сравниваем | ИП | Самозанятый |
|---|---|---|
| Виды деятельности | ИП доступны почти все виды деятельности, кроме торговли алкоголем, оружием и производства медикаментов. Еще он не может открывать ломбард, охранное предприятие или быть туроператором | Самозанятым доступно гораздо меньше видов деятельности: производить на продажу товары, оказывать услуги на дому, заниматься ремонтом, консультировать, вести бухучет, организовывать праздники, снимать видео. Все это можно делать в одиночку без специального помещения. |
| Найм сотрудников | ИП может нанимать работников по трудовому договору или по договору ГПХ. | Самозанятый не может нанимать работников, но может сотрудничать с людьми, оформляя это договором ГПХ. |
| Годовой доход | Зависит от системы налогообложения: — на патенте — до 60 млн — рублей; — на УСН — до 164,4 (219,2) млн рублей; — на ОСНО — без ограничений. | До 2,4 млн рублей. |
| Налоги | Зависит от системы налогообложения: — на патенте — зависит от стоимости патента; — на УСН — 6-8 % с доходов или 15-20 % с разницы между доходами и расходами; — на ОСНО — 13 % НДФЛ и НДС. | При продажах простым гражданам и ИП — 4 %, при продажах ООО — 6 %. |
| Взносы | Платят ежегодно фиксированную часть (в 2022 году это 34 445 рублей в ПФР и 8 766 рублей в ФФОМС) и переменную часть в ПФР — 1 % от дохода свыше 300 000 рублей. | Не платят страховые взносы. |
| Учет | ИП освобождены от бухгалтерского учета, но должны вести учет доходов и расходов для расчета налога (на УСН и ОСНО) или учет доходов (на патенте). Часто для ведения такого учета и подготовки отчетности нужен бухгалтер. | Учет не нужен, все делает приложение «Мой налог», бухгалтер не понадобится. |
| Отчетность | Налоговую отчетность сдают на УСН и ОСНО. Отчетность по сотрудникам (если есть) сдают на любом налоговом режиме. | Не сдают. |
| Касса | Нужна, если ведутся расчеты с покупателями наличными деньгами или через банковские карты | Не нужна. Чеки выдаются через приложение «Мой налог» |
| Сотрудничество | ИП может вести настоящий бизнес и сотрудничать с предприятиями почти любого масштаба. | Масштабы деятельности самозанятого очень скромные, и он ограничен в выборе деловых партнеров. |
Что лучше – быть ИП или самозанятым
Итак, мы разобрались со статусом самозанятого – это кто и чем он может заниматься. Теперь надо понять, выгодно это или нет, если вы хотите легализовать свою предпринимательскую деятельность. О том, кто такие самозанятые граждане, и чем они отличаются от индивидуальных предпринимателей, мы подвели итоги в таблице.
| Индивидуальный предприниматель | Самозанятый |
|---|---|
| Много разрешённых видов деятельности, среди которых услуги, торговля, производство | Виды деятельности – в основном услуги физлицам и организациям, торговля запрещена |
| Самое жёсткое ограничение по доходам – на ПСН (не более 60 млн руб. в год), на остальных режимах можно зарабатывать ещё больше | Годовой доход – всего 2,4 млн рублей |
| Много налоговых режимов, можно выбрать самый выгодный вариант. Надо платить страховые взносы за себя, но они учитываются при расчёте налога (кроме стоимости патента) | Установлены две налоговые ставки: 4% для физлиц и 6% для организаций и ИП. Платить страховые взносы необязательно |
| В большинстве случаев нужен кассовый аппарат | ККТ не требуется, чек об оплате услуг формируется через приложение |
| Может быть работодателем по трудовому договору | Не вправе нанимать работников по трудовым договорам |
| На каждом режиме есть своя отчётность, за срыв сроков сдачи которой штрафуют и блокируют расчётный счёт ИП | Нет никакой специальной отчётности, данные о доходах ФНС получает через приложение «Мой налог» |
Источники:
