В чем разница между ИП и самозанятостью
Самозанятый — гражданин, который оказывает другим гражданам или компаниям определенные услуги, продает товары собственного производства или выполняет работы. У самозанятых нет полномочий юридических лиц, они не могут рассчитывать на соответствующие услуги от банков и государства. Но и ответственность ниже.
Индивидуальный предприниматель же — не просто физлицо: он наделен правами и полномочиями юридического лица. Со всеми вытекающими последствиями в виде больших возможностей, но и большей ответственности. В частности, ИП рискует личным и рабочим имуществом в случае, если нужно будет расплачиваться по долгам или претензиям.
Соответственно, у индивидуального предпринимателя, в отличие от самозанятого, меньше ограничений и больше инструментов для ведения бизнеса. В том числе доступно больше видов деятельности. Самозанятость сама по себе ограничена не только уровнем дохода, но и условиями ведения деятельности. В частности, плательщикам налога на профессиональный доход (НПД) недоступны некоторые виды работ, им нельзя нанимать сотрудников, а стаж для пенсии не начисляется.
Как ИП перейти на налог для самозанятых
Для перехода на НПД закрывать ИП необязательно. Ходить в налоговую тоже не надо, всё делается через интернет без бумаг.
Самозанятость регистрируется одним из следующих способов:
- Через приложение «Мой налог». Оно есть в Google Play и AppStore;
- В Кабинете плательщика НПД — это тот же «Мой налог», только на экране компьютера;
- Через уполномоченный банк.
Самозанятый выбирает регион преимущественного ведения деятельности. В бюджет региона пойдут 63 % налога, остальные 37 % — в ФОМС.
В течение суток после регистрации в «Мой налог» налоговая переведёт ИП на налог для самозанятых. Доказательством перехода будет Справка КНД 1122035 из приложения с датой постановки на новый режим.
После перехода ИП платит только НПД — 4 % с продаж физлицам и 6 % с продаж юрлицам и ИП. Первое время ставка ещё ниже — 3 и 4 %. Так будет, пока самозанятый не исчерпает налоговый бонус в 10 000 ₽. Остальные налоги и страховые взносы отменяются — главное, оформить отказ от спецрежимов.
ИП обязан отказаться от упрощенки, патента и сельхозналога
Налог для самозанятых нельзя совмещать с другими спецрежимами. Предприниматель должен отказаться от УСН, ЕСХН и патента. На НПД переводится вся деятельность ИП в целом. Например, не выйдет платить НПД с оказания услуг парикмахера, а продажу шампуней оставить на УСН.
Если ИП до перехода был на общей системе, никакие отказы оформлять не надо.
Когда ИП можно применять налог для самозанятых
Не каждый ИП может перейти на самозанятость. Предпринимателю нельзя применять спецрежим, если он:
- Имеет работников с трудовыми договорами. Но брать помощников по договорам ГПХ можно, они не считаются — Письмо ФНС № АБ-4-20/16632@;
- Сотрудничает с действующим или бывшим работодателем, от которого уволился меньше двух лет назад. При этом быть где-то оформленным с трудовой книжкой можно. Главное, не оказывать работодателю услуги, с которых ИП платит НПД;
- Продаёт подакцизные и маркируемые товары;
- Перепродаёт чужие товары, даже если они идут как доптовары к основной услуге. Например, парикмахер не может продавать шампуни, пусть и очень редко;
- Занимается добычей полезных ископаемых;
- Работает от имени клиента как агент, поручитель или комиссионер. Например, продаёт квартиры от застройщика за процент. Поменять название договора с «агентского» на «оказание услуг» не выйдет. Налоговая смотрит обязанности исполнителя, а не заголовок договора;
- Оказывает услуги курьера со своей кассой. Но с кассой заказчика ездить можно;
- Зарабатывает больше 2,4 миллиона в год;
- Собирается сохранить УСН, ЕСХН или патент для второго бизнеса.
В остальном самозанятый ИП может вести и совмещать любой бизнес и иметь клиентов в разных регионах и за рубежом. К примеру, можно делать маникюр в Туле и сдавать под реализацию вязаные носки в московский магазин. Или жить в Ростове и ездить с лекциями по всей стране.
Налоговая не зарегистрирует переход на самозанятость, если бизнес попадает под ограничение. А если это выяснится позже, регистрацию аннулируют задним числом. К примеру, ИП заявился как автосервис, а после перехода развернул торговлю запчастями. Будет считаться, что ИП не был на льготном налоге ни дня, с него потребуют обычные налоги и страховые взносы.
Ещё ИП может слететь с режима НПД. К примеру, в июне ИП ремонтировал машины в автосервисе. А с июля добавил в продажу чехлы для авто. Чужой товар на НПД не продают. В день продажи первого чехла у ИП пропадает право на спецрежим в целом. За июнь ИП заплатит льготный НПД, с июля придётся платить обычные налоги и страховые взносы. Сняться с НПД надо самостоятельно или это сделает налоговая.
Также налоговая аннулирует самозанятость задним числом, если ИП не откажется от других спецрежимов.
Как отказаться от УСН и ЕСХН
На отказ от УСН и ЕСХН есть месяц после регистрации самозанятости.
Если уложиться, спецрежим прекратится с даты регистрации. Если опоздать, налоговая аннулирует переход на НПД, налог придётся платить по старому спецрежиму.
Чтобы отказаться от спецрежима, в налоговую подают уведомления:
- Для УСН по форме по КНД 1150024;
- Для ЕСХН по форме по КНД 1150027.
В названиях уведомлений говорится, что ИП заявляет о прекращении деятельности. Беспокоится не стоит: эти формы для перехода на НПД рекомендовал Минфин — Письмо № СД-4-3/25577@.
Уведомления направляют через Личный кабинет, приносят лично в свою районную инспекцию или отправляют по почте заказным письмом.
Дальше до 25 числа следующего месяца ИП подаёт декларацию за текущий год и платит налог.
Может выйти так, что предприниматель получит оплату от клиентов за товары или услуги, которые поставил ещё до перехода на самозанятость. Такую оплату ставят в доход по старому спецрежиму, а не по новому НПД.
Как отказаться от патента
Добровольно отказаться от патента нельзя, можно лишь в случае утраты права на него или в случае прекращения патентной деятельности. Поэтому если вы просто собираетесь перевести деятельность с патента на НПД, нужно дождаться срока окончания патента — Письмо Минфина № 03-11-11/94279.
Источники:
