- Кто и когда может воспользоваться правом?
- Условия получения вычета
- Основные особенности компенсации
- Какие именно траты предпринимателя компенсируются
- Как использовать вычет полностью
- Как рассчитать сумму вычета
- Как получить вычет для ИП на ЕНВД
- Как получить вычет для ИП на ПСН (патенте)
- Инструкция по получению вычета
Кто и когда может воспользоваться правом?
Получить вычет смогут только бизнесмены, зарегистрированные в качестве ИП, работающие на ПСН или применяющие ЕНВД.
ИП на вмененке применяют вычет, уменьшая исчисленный налог на те расходы, которые понесли в связи с покупкой кассовой техники.Вычет предоставляется ИП, не привлекающим работников, в случае, если касса зарегистрирована в налоговом органе после 1 февраля 2017 года и до 1 июля 2019 года. Снижение налога указанной категорией хозяйствующих субъектов осуществляется при расчете ЕНВД в 2018-2019 годах, но не раньше квартала, в котором произведена регистрация кассы.
Для ИП с работниками предусмотрен иной порядок: вычет оформляется, если онлайн-касса зарегистрирована в период с 1 февраля 2017 года и до 1 июля 2018 года. Эта категория предпринимателей уменьшает налог при расчете ЕНВД только в 2018 году, но не раньше квартала, в котором была зарегистрирована ККТ.
Бизнесмены на ПСН оформляют вычет по схожим правилам. Размер налога уменьшается за периоды, начавшиеся в 2018 году и завершившиеся после регистрации онлайн-кассы. Если предприниматель, использующий патент, переходит на ККТ с 1 июля 2018 года, то к моменту получения вычета касса должна стоять на учете. Если переход на онлайн-кассы происходит 1 июля 2019 года, то ККТ должна быть поставлена на учет в период до указанной даты. Только при соблюдении этих условий предприниматель вправе заявить о вычете.
Важно отметить, что закон не ограничивает предпринимателей в количестве единиц техники, в связи с приобретением которой можно получить вычет. ФНС России в своем письме от 21 февраля 2018 г.№ СД-3-3/1122@ разъяснила, что при покупке нескольких ККТ предприниматель получит компенсацию за каждую единицу по отдельности, но в сумме фактически понесенных трат на покупку.
Условия получения вычета
- 1. Нужно купить кассу, зарегистрировать в налоговой и подключить к ОФД не позднее указанных сроков:
- ‑ ИП с сотрудниками – до 1 июля 2018 года
- ‑ ИП без сотрудников – до 1 июля 2019 года
- 2. ЕНВД или патент вы должны использовать уже на момент покупки касс.
- 3. Модель вашей кассы должна быть в реестре ККТ налоговой – подойдет любая касса из нашего каталога.
Если вы, к примеру, купили кассовый аппарат в 2017 году, находясь на ЕНВД, а в 2018 году перешли на УСН, вычет уже не получить. Если все условия соблюдены, налог можно будет уменьшить уже за второй квартал. А если вычет будет больше суммы налога, учтите его и в следующих кварталах.
Важно: если вы планируете купить несколько касс, лучше сделать это быстрее – сумма вычета распределяется только на 2018 и 2019 годы. Если вычет окажется больше налога за оставшийся период, остаток «сгорит» согласно статье 346.32 Налогового кодекса РФ.
Основные особенности компенсации
При возврате нужно учитывать следующие нюансы:
- Заявление на возврат составляется по принятой форме. Пока она еще не утверждена.
- Возврат осуществляется за 2018 год.
- Право на запрос средств образуется с момента направления заявки в ФНС.
- Средства выдаются только на протяжении 2018 года.
- Максимальный размер возврата за один экземпляр составляет 18 000 рублей. То есть если компания приобрела два ККТ, вычет составит 36 000 рублей.
К СВЕДЕНИЮ! Если у ИП уже есть касса, он может не приобретать новую. Достаточно модернизировать уже имеющуюся технику.
Какие именно траты предпринимателя компенсируются
ИП возвращаются только эти траты:
- Покупка онлайн-кассы.
- Модернизация техники, если касса уже есть (предполагается оснащение аппарата фискальным накопителем).
- Приобретение сопутствующего ПО.
- Оплата услуг специалистов, устанавливающих и настраивающих ККТ.
У предпринимателя также могут быть другие траты. Однако компенсироваться они не будут. Расходы должны быть подтверждены документально.
Как использовать вычет полностью
К примеру, у вас овощной магазин площадью 10 м² в Новосибирске. В нем посменно работают 2 продавца, за которых вы ежеквартально платите страховые взносы 10 000 рублей. Вы купили 1 кассу за 20 000 рублей, вычет составит – 18 000 рублей.
- 1. Рассчитаем сумму дохода Базовая доходность для магазина – 1 800 рублей на 1 м² в месяц. Умножаем ее на площадь магазина, на К1 (1,868 на 2018 г.) и К2 (коэффициент отрасли по регионам 0,8 для Новосибирска) и получаем вмененный доход за квартал – 80 697 рублей.
- 2. Рассчитаем сумму налога Единый налог (15% от вмененного дохода) – 12 105 рублей. Уменьшаем налог на сумму взносов за сотрудников (не более 50%). Итого налог – 6 053 рублей.
- 3. Рассчитаем вычет по кварталам
| Квартал | Расчетная сумма налога, руб. | Сумма вычета, руб. | Сумма к уплате, руб.строка 040 раздел 3 |
|---|---|---|---|
| 2 квартал 2018 г. | 6 053 | 6 053 | 0 |
| 3 квартал 2018 г. | 6 053 | 6 053 | 0 |
| 4 квартал 2018 г. | 6 053 | 5 894 | 159 |
| Итого: | 18 159 | 18 000 | 159 |
В итоге за 2018 год экономим 18 000 рублей на налогах, а взамен получаем кассу, да еще и возможность поставить учет в своей точке. Для ИП на ЕНВД вычет происходит на основании налоговой декларации, а для ПСН — на основании заявления.
Как рассчитать сумму вычета
Сумма вычета на одну кассу – 18 000 рублей. В нее можно включить стоимость не только самого кассового аппарата, но и фискального накопителя, программ, услуг по подключению и настройке.
- Если у вас 5 касс по 18 000 рублей или дороже, то налоги можно уменьшить на 90 000 рублей.
- Если приобретение и установка кассы обошлись дешевле, то вычет за каждую будет равен их стоимости.
- Если у вас и ЕНВД, и патент, вычет, увы, не удвоится.
Как получить вычет для ИП на ЕНВД
1.Сдать декларацию на единый налог
Указать в строке 040 Раздела 3 сумму налога, уменьшенную на сумму вычета. Помните, значение строки 040 не может быть отрицательным. Например, если налог, за второй квартал 6 053 рублей, а вычет 18 000 рублей, то в строке 040 Раздела 3 указываем 0 рублей.
2. Предоставить в налоговую пояснительную записку
Записка сдается на бумаге – в электронном виде ее формы пока нет. Все кассы добавляются в один бланк. Приложите к записке документы, подтверждающие покупку кассы – накладную, платежку или чек. Бланк записки Образец заполнения
Как получить вычет для ИП на ПСН (патенте)
Предоставить в налоговую уведомление
Уведомление сдается на бумаге. На каждую кассу заполняется отдельный лист Б. Приложите к уведомлению документы, подтверждающие покупку кассы — накладную, платежку или чек. Бланк уведомления Образец заполнения Бухгалтерия и отчетность
Инструкция по получению вычета
Сначала ИП необходимо приобрести кассу. Она обязательно должна соответствовать всем нормам. Второй шаг – обращение в налоговую и регистрация оборудования. Затем необходимо составить заявление на вычет. В нем указываются следующие данные:
- Инициалы ИП.
- Номер ИНН.
- Если ИП использует патентную систему, нужно указать номер патента и дату его оформления.
- Сроки выплат сниженных налогов и их размер.
- Данные ККТ: модель, номер оборудования.
- Точный размер сопутствующих расходов.
Заявка направляется в налоговую, где ИП состоит на учете. Подать заявку можно или лично, или в электронном виде. Во втором случае понадобится электронная подпись. Документ может составляться в письменной форме.
В дальнейшем в ФНС нужно подать декларацию. Составляется она за любой квартал года. Подавать ее нужно не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным.
Только после совершения всех действий ИП получает выплату. Обычно вычет направляется безналичным переводом. Для осуществления перевода у ИП могут попросить информацию о личном счете.
Источники:
