Российские предприниматели и организации, заключающие договоры с самозанятыми, не являются налоговыми агентами. Следовательно, они не обязаны удерживать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и уплачивать страховые взносы.
Давайте рассмотрим основные моменты:
- Налог на профессиональный доход. Физические лица могут применять режим НПД. Платит ли самозанятый НДФЛ в таких случаях? Нет, если его доходы подпадают под этот режим. При этом их общая сумма не должна превышать 2,4 млн рублей в год.
- Страховые взносы. Выплаты и вознаграждения, которые учитываются при определении налоговой базы по НПД, не признаются объектом обложения страховыми взносами. Это касается любой организации, если у нее есть чек, который ей предоставило физическое лицо.
Чтобы проверить, является ли физическое лицо плательщиком НПД, можно проверить его статус на сайте ФНС России, а также запросить у него справку о постановке на учет. Ее можно получить в мобильном приложении «Мой налог» или в его компьютерной версии.
Когда возникает необходимость в уплате НДФЛ и других налогов самозанятым лицом
А вообще, платят ли самозанятые НДФЛ? Бывают ли такие ситуации? Да, физические лица должны уплачивать определенные суммы в следующих случаях:
- Получение доходов, не связанных с профессиональной деятельностью. Например, от продажи недвижимости, автомобиля, долей в хозяйственных обществах. Человеку необходимо самостоятельно рассчитать, а затем уплатить НДФЛ по ставке 13%.
- Работа на компанию по трудовому договору, за пределами самозанятости. В этом случае за него сотрудника налог должен уплатить работодатель. Ставка такая же — 13%.
Также физическое лицо вправе платить добровольные взносы на пенсионное страхование. В этом случае он должен самостоятельно рассчитать и уплатить НДФЛ по ставке 13% с суммы взносов, превышающей 12% от дохода.
Стандартный же налог на профессиональную деятельность — 4%, если человек сотрудничает с физическим лицом. Если заказчиком выступает организация, в этом случае уплачивается 6%. Самозанятый также освобождается от НДС, ему не нужно заполнять налоговые декларации, применять кассовое оборудование.
В чем преимущества системы самозанятости
Самозанятый не обязан платить НДФЛ, сколько бы проектов он ни вел одновременно. Да и в целом с ограничениями он практически не сталкивается. Лимит есть разве что по общему годовому доходу — 2,4 млн рублей. При этом налоги на профессиональный доход сравнительно низкие: от 4% до 6%. Компании или индивидуальные предприниматели платят гораздо больше.
Вот еще несколько преимуществ системы самозанятости:
- Простота регистрации. Все просто — нужно только зарегистрироваться в налоговой службе через интернет. Для этого даже не нужно выходит из дома.
- Возможность работать в любой сфере деятельности. Это дает человеку полную свободу в реализации своих способностей. Конечно, если только выбранная деятельность не запрещена законодательством.
- Отсутствие отчетности. Не нужно вести бухгалтерский учет, сдавать отчеты в налоговую службу. Это значительно упрощает процесс работы, а также экономит время.
- Свободный график. Работать можно в любое удобное время и в любом месте. Человек может полностью самостоятельно планировать свой рабочий день.
- Возможность сотрудничать с физическими и юридическими лицами. Это позволяет расширить возможности для поиска клиентов, что способствует увеличению дохода.
Также многим нравится то, что нет никаких лишних трат. В частности, отсутствуют обязательные взносы в пенсионный фонд или фонд социального страхования.
Какие налоги платит самозанятый в 2024 году — как посчитать и заплатить
Если человек не получает доходы, не связанные с профессиональной деятельностью, и не работает по трудовому договору, за пределами самозанятости, на него распространяется режим НПД. Соответственно, в этом случае самозанятый НДФЛ не платит.
Физическому лицу в 2024 году нужно будет уплачивать НПД по стандартной ставке — 4% с дохода, полученного от физлиц, и 6%, если он работает с организациями.
А что делать, если в какой-то период работы нет? Нужно ли отчислять какие-то деньги в ФНС? Нет, вы платите только с тех сумм, которые заработали по факту.
После получения денег участники системы самозанятости должны зафиксировать сумму, создав чек в приложении «Мой налог». Там же появится сумма самого налога — она будет рассчитана автоматически. Отчисления в ФНС нужно производить не позднее чем до 25 числа следующего месяца. Если образуется задолженность, вам нужно будет выплатить дополнительные пени.
